Закон о финансовой взаимопомощи ФРГ
ЗАКОН О ФИНАНСОВОЙ ВЗАИМОПОМОЩИ ФЕДЕРАЦИИ И ЗЕМЕЛЬ
ОТ 28 АВГУСТА 1969 Г.[1]
РАЗДЕЛ I. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ МЕЖДУ ФЕДЕРАЦИЕЙ И ЗЕМЛЯМИ, А ТАКЖЕ МЕЖДУ ЗЕМЛЯМИ
§ 1. Отчисления в доход Федерации и земель от налога с оборота
Доля доходов от налога с оборота в 1986, 1987, 1988, 1989 и 1990 годы для Федерации составит 65 %, для земель – 35%.
§ 2. Распределение доходов от налога с оборота между землями
1. Доля земель в поступлениях от налога с оборота на 75 % определяется численностью жителей и на 25 % – положениями, измененными в абзацах 2-4.
2. Если доходная часть бюджета земель, складывающаяся из подоходного и промыслового налогов, налога на корпорации, а также налога с каждого жителя земли на местные нужды, исчисляемого в соответствии с нормами § 7 (абзац 1), не достигает среднего для всех земель уровня, то эти земли за счет доли земель в доходах от налога с оборота получают дополнительные выплаты в пределах суммы, составляющей разницу между 92 % среднего для всех земель уровня бюджетных поступлений и уровнем, достигнутым каждой землей. Однако эта сумма должна быть не менее суммы, которая могла бы составить долю бюджетных поступлений, зависящих от числа жителей. В случае, если дополнительные выплаты превысят в общей сложности четвертую часть всех доходов от налога с оборота, то выплаты, превысившие размер наименьших налоговых поступлений, полученных в зависимости от числа жителей, следует соответственно уменьшать.
3. Если доходная часть бюджета земель, складывающаяся из подоходного и промыслового налогов, налога на корпорации, а также налога с каждого жителя земли на местные нужды, исчисляемого в соответствии с нормами § 7 (абзац 1), достигает или превышает средний для всех земель уровень, то эти земли распределяют между собой, в зависимости от числа жителей, оставшуюся часть доходов от налога с оборота, приходящихся на долю всех земель. Если при этом доходы какой-либо земли от подоходного и промыслового налогов, налога на корпорации, налога с оборота и налога с каждого жителя на местные нужды не достигнут среднего для всех земель уровня, то доля этой земли в доходах от налога с оборота должна быть увеличена на недостающую сумму, а доли других земель, подпадающих под условия предложения 1, соответственно уменьшены.
4. Доля земли Берлин в доходах от налога с оборота определяется в зависимости от числа жителей прежде, чем исчисляются размеры поступлений в пользу других земель.
5. При исчислении доходов от налога с оборота относительно отдельных земель определяющим является число жителей, зафиксированное Федеральным статистическим ведомством на 30 июня данного финансового года.
§ 3. Распределение промыслового налога между землями
В распределении промыслового налога все земли принимают участие в той мере, в какой этот налог взимается на их территории.
РАЗДЕЛ II. ФИНАНСОВАЯ ВЗАИМОПОМОЩЬ ЗЕМЕЛЬ
§ 4. Денежные выплаты в целях взаимопомощи
Для оказания финансовой взаимопомощи на межземельном уровне из взносов земель, имеющих обязательства по таким отношениям (взносы на цели взаимопомощи), выплачиваются дотации землям, имеющим право на получение помощи (дотации в целях взаимопомощи).
§ 5. Земли, имеющие обязательства по оказанию помощи, и земли, имеющие право на помощь
1. Если показатель финансового потенциала земель в финансовом году, в котором осуществляется финансовая взаимопомощь (год финансовой взаимопомощи), превышает показатель, определяющий их участие в системе взаимопомощи, то эти земли должны выполнять обязательства по оказанию финансовой помощи.
2. Если показатель финансового потенциала земель в течение года финансовой взаимопомощи не достигает показателя, определяющего их участие в системе взаимопомощи, то эти земли имеют право на получение финансовой помощи.
§ 6. Показатель финансового потенциала и показатель,
определяющий участие в системе взаимопомощи
1. Показатель финансового потенциала земли определяется налоговыми поступлениями и поступлениями от налога на разработку недр в бюджет земли согласно § 7, а также налоговыми поступлениями в бюджет ее общин согласно § 8.
2. Показатель, определяющий участие каждой земли в системе взаимопомощи, составляют суммы показателей, устанавливаемых раздельно и определяющих размер компенсационных выплат в целях взаимопомощи, осуществляемых землями (§ 7) и общинами (§ 8). Показатели устанавливаются путем умножения среднего для Федерации размера компенсационных выплат на число жителей земли в целях взаимопомощи на душу населения. За основу при этом берутся нормы § 9.
§ 7. Поступления в бюджет земель, включая налог на разработку недр
1. Поступления в бюджет земли в течение года финансовой взаимопомощи складываются из:
1) ее доли в подоходном налоге и в налоге на корпорации;
2) ее доли при распределении промыслового налога согласно § 6 Закона о реформе общинных финансов;
3) налогов на имущество, наследство, транспортные средства, пиво, игры на бегах; доходов от лотерей, за исключением налога на тотализатор, а также средств от налога, уплачиваемого при покупке земельного участка, налога на содержание пожарной охраны и пошлины на казино за вычетом специальных выплат и отчислений на общественные нужды.
Поступления в бюджет земли включают в себя также поступления от налога с оборота, определенные на данный год финансовой взаимопомощи на основании § 2.
2. Поступления в бюджет земель, определенные в абзаце 1, дополняются за счет поступлений от налога на разработку недр в соответствии с § 31 Федерального горного закона.
3. В целях компенсации особых затрат земель Бремен, Гамбург и Нижняя Саксония на содержание и ремонт морских портов Бремен, Бремерхафен, Гамбург и Эмден, в соответствии с абзацами 1 и 2 не засчитываются в качестве налоговых поступлений следующие суммы: для земли Бремен – 90 000 000, земли Гамбург – 142 000 000 и земли Нижняя Саксония – 18 000 000 западногерманских марок.
§ 8. Налоговые поступления в бюджет общин
1. Налоговыми поступлениями в бюджет общин каждой земли с учетом сокращения сумм согласно предписания абзаца 5 считаются:
1) доли общин в поступлениях от подоходного налога в данном году финансовой взаимопомощи;
2) налоговый потенциал, образованный поземельным налогом и промысловым налогом с прибыли и капитала, установленными для календарного года, предшествовавшего году финансовой взаимопомощи, за вычетом денежных выплат в связи с перераспределением промыслового налога в год финансовой взаимопомощи.
Доля общин в подоходном налоге и доля денежных выплат, осуществляемых ими в рамках перераспределения промыслового налога, определяются на основании сведений, полученных от земель.
2. В качестве данных о налоговом потенциале рассматриваются:
1) основные поступления от поземельного налога с сельскохозяйственных и лесных предприятий – в размере 180 %;
2) основные поступления от налогов с земельных участков: первые 100 000 западногерманских марок, принадлежащих общине, – в размере 180%, следующие 200 000 западногерманских марок – в размере 200 %, следующие 500 000 западногерманских марок – в размере 225 %, и суммы, превышающие 800 000 западногерманских марок, принадлежащих общине, – в размере 250 %;
3) основные поступления от промыслового налога с прибыли и капитала – в размере 250 %.
Основным доходом считается сумма поступлений за календарный год, предшествовавший году финансовой взаимопомощи, деленная на налоговые ставки, действовавшие в этом календарном году.
3. Фактический налоговый потенциал каждой земли определяется суммой основных доходов, установленных Федеральным статистическим ведомством на основании финансовых отчетов общин. При определении налога с земельных участков для общин, входящих в одну из следующих групп, применяется средняя ставка для каждой общины данной группы. Общины образуют следующие группы по числу жителей: менее 10 000, с 10 000 до 20 000, с 20 000 до 50 000, с 50 000 до 100 000, с 100 000 до 200 000, с 200 000 до 500 000, свыше 500 000 жителей.
4. Предписанием федерального министра финансов, одобренным Бундесратом, могут быть:
1) нивелированы в процессе исчисления налогового потенциала различия, возникающие в результате разного подхода к оценке отдельных земельных наделов на территории Федерации;
2) изменены процентные данные, указанные в абзаце 2, в той мере, в какой подобного изменения требует усреднение реальных налоговых ставок.
5. Определенные в соответствии с нормами абзацев 2-4 данные о налоговом потенциале, исчисляемом на основе поземельного налога с сельскохозяйственных и лесных предприятий, налога с земельных участков и промыслового налога с прибыли и капитала, сокращаются согласно единым для всех земель процентным ставкам на половину суммы, которую получили общины в год финансовой взаимопомощи от поземельного налога с сельскохозяйственных и лесных предприятий, налога с земельных участков и промыслового налога с прибыли и капитала, включая налог с фонда заработной платы. Доля общин в подоходном налоге и в перераспределении промыслового налога снижается вдвое против сумм, установленных на данный год финансовой взаимопомощи.
§ 9. Число жителей
1. При определении нормы участия каждой земли в системе взаимопомощи за основу берется число жителей (население, проживающее в земле), установленное Федеральным статистическим ведомством на 30 июня данного года финансовой взаимопомощи.
2. При установлении норм компенсационных выплат в налоговые поступления земель число жителей земель Гамбург и Бремен принимается за 135 %, а всех остальных земель – за 100%.
3. При установлении норм компенсационных выплат в налоговые поступления общин число жителей общин определяется в следующих процентах:
первые 5 000 жителей общины принимаются за 100%,
следующие 15 000 – за 110 %,
следующие 80 000 – за 115 %,
следующие 400 000 – за 120 %,
следующие 500 000 – за 125 %,
остальные жители общины – за 130 %.
Для общин с числом жителей свыше 500 000 земле дополнительно засчитываются:
при плотности населения от 1 500 до 2 000 человек на 1 км2 – 2 % числа жителей,
при плотности от 2 000 до 3 000 – 4 %,
при плотности населения свыше 3 000 человек на 1 км2 – 6 % числа жителей.
4. Общинами по смыслу абзаца 3 являются союзы общин в Рейнланд-Пфальце и объединенные общины в Нижней Саксонии.
§ 10. Определение размеров дотаций в целях взаимопомощи и взносов на цели взаимопомощи
1. Размеры дотаций землям, имеющим право на финансовую помощь, определяются на основе сложных процентов от сумм, составляющих разницу между показателем их финансового потенциала и показателем, определяющим участие этих земель в системе взаимопомощи.
В качестве дотаций в целях взаимопомощи устанавливаются:
1) 100 % суммы, недостающей до 92 % показателя, определяющего участие в системе взаимопомощи;
2) 37,5 % суммы, составляющей разницу между 92 и 100 % показателя, определяющего участие в системе взаимопомощи.
2. Взносы земель, обязанных оказывать финансовую помощь в целях взаимопомощи, отчисляются на эти цели на основании единой процентной ставки от сумм, на которые показатель финансового потенциала этих земель превышает показатель, определяющий их участие в системе взаимопомощи. За исключением случаев, указанных в предложениях 5 и 6, отчисления с финансовых поступлений, равных 100-102 % показателя, определяющего участие в системе взаимопомощи, не производятся. С финансовых поступлений, равных 102-110 % этого показателя, отчисления производятся в размере 70 %. С финансовых поступлений, превышающих 110 % показателя, определяющего участие в системе взаимопомощи, отчисления производятся в полном объеме. Процентные ставки от сумм, предназначенных для осуществления компенсационных выплат, устанавливаются таким образом, чтобы суммы взносов на цели взаимопомощи и суммы получаемых дотаций совпадали. Если сумма дотаций превышает сумму взносов на цели взаимопомощи по нормам, указанным в предложениях 2 и 3, то размер отчислений с финансовых поступлений, равных 102-110% показателя, определяющего участие в системе взаимопомощи, соответственно должен превысить установленные 70 %. Если сумма полных отчислений от финансовых поступлений, равных 102-110 % этого показателя, оказывается недостаточной, обязанность компенсации распространяется и на финансовые поступления, равные 100-102 % показателя, определяющего участие в системе взаимопомощи.
3. Если земля имеет право на финансовую помощь, а ее налоговые поступления по нормам, указанным в § 7 (абзацы 1 и 2), и выручка от налога на разработку недр, а также дотации по нормам, указанным в абзаце 1, не достигают в расчете на каждого жителя 95 % общей для всех земель средней величины налоговых поступлений, компенсационные выплаты этой земле следует увеличить в размере недостающей суммы и соответственно скорректировать компенсационные взносы земель, обязанных оказывать финансовую поддержку. Если налоговые поступления и поступления от налога на разработку недр одной из земель, обязанных оказывать финансовую помощь, в результате вычета взносов на цели взаимопомощи в расчете на каждого жителя не достигают общей для всех земель средней величины поступлений в бюджет земель, включая налог на разработку недр, то недостающая сумма покрывается за счет других земель, обязанных оказывать финансовую помощь, в соответствии с размерами их взносов на цели взаимопомощи.
§ 11. Сфера действия принципов финансовой взаимопомощи
1. Земля Берлин не принимает пока участия в системе взаимопомощи.
2. Пока земля Берлин не принимает участия в системе финансовой взаимопомощи на межземельном уровне, она получает дотацию из средств Федерации на основании § 16 Третьего закона от 4 января 1952 года, регулирующего вопросы, возникшие в связи с капитуляцией Германии, в редакции Третьего закона от 11 мая 1956 года об изменении Третьего закона, регулирующего вопросы, возникшие в связи с капитуляцией Германии.
§ 11 а. Дополнительные ассигнования со стороны Федерации
1. Федерация предоставляет землям с недостаточными доходами ассигнования из собственных средств (дополнительные ассигнования) для покрытия их потребностей. В 1987 году размер ассигнований составил 1 775 000 000 западногерманских марок, а в 1988-1993 гг. – 2 % поступлений от налога с оборота согласно нормам, указанным в абзацах 2-4, ежегодно. В 1989-1991 гг. размер дополнительных ассигнований, указанный в абзаце 1, будет ежегодно возрастать на 50 000 000 западногерманских марок.
2. Для возмещения убытков, понесенных землями Бремен и Северный Рейн-Вестфалия в результате того, что Федерация в течение 1983-1986 бюджетных годов не предоставляла им дополнительных ассигнований, будет выплачено из общей суммы ассигнований, указанной в абзаце 1: Бремену в 1987 и 1988 гг. – 100 000 000 западногерманских марок ежегодно, а Северному Рейну-Вестфалии в 1987 году – 75 000 000 западногерманских марок.
3. Из общей суммы ассигнований, указанной в абзаце 1, нижеперечисленные земли получают ежегодно следующие авансовые суммы:
Бремен – 100 000 000,
Северный Рейн-Вестфалия – 20 000 000,
Саар – 175 000 000,
Шлезвиг-Гольштейн – 50 000 000 западногерманских марок.
Размер авансовой суммы, выплачиваемой земле Саар, с 1991 года снизится до 100 000 000 западногерманских марок. Размер суммы, выплачиваемой земле Бремен, с 1992 года снизится до 50 000 000 западногерманских марок.
4. Ассигнования, указанные в абзаце 1, за вычетом ассигнований на основании абзацев 2 и 3, предоставляются экономически слабым землям в размере суммы, составляющей разницу между показателем их финансового потенциала и показателем, определяющим их участие в системе взаимопомощи, не покрытой в результате мер по взаимопомощи. При этом 99 % недостающей суммы выплачивается полностью, а остальные – в размере 33⅓ % средств, подлежащих выплате. Определяющим при расчетах является состояние финансового потенциала земель за 2 последних года, предшествовавших году выплаты дополнительных ассигнований. Относительно года, предшествовавшего году выплаты дополнительных ассигнований, определяющими являются предварительно подведенные итоги выплат по взаимопомощи, осуществленных в течение этого года. Для определения размеров недостающих выплат в отчетный период принимаются во внимание показатель финансового потенциала, показатель, определяющий участие в системе взаимопомощи, а также выплаты в рамках этой системы за оба прошедших года. В целях перехода на новый порядок выплаты дополнительных ассигнований вопреки положениям, сформулированным в предложениях 1-5, наряду с суммами, указанными в абзацах 2 и 3, в 1987 году будут выплачены следующие суммы:
Баварии – 30 000 000,
Бремену – 73 000 000,
Нижней Саксонии – 558 000 000,
Северному Рейну-Вестфалии – 49 000 000,
Саару – 88 000 000,
Рейнланд-Пфальцу – 282 000 000,
Шлезвиг-Гольштейну – 225 000 000 западногерманских марок.
На 1988 год вместо двухлетнего периода, установленного в предложении 3, определяющим фактором является состояние финансового потенциала, который устанавливается предварительным подведением итогов деятельности по применению мер финансовой взаимопомощи в 1987 году.
5. Выплата ассигнований, указанных в абзацах 1-4, производится ежеквартально – 15 марта, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря – в размере четверти всей суммы ассигнований. В эти сроки в период с 1988 по 1993 год в счет ассигнований выплачиваются авансы в размере 2 % поступлений от налога с оборота, полученных в предыдущем квартале, с добавлением в 1989-1991 годах суммы в 12 500 000 западногерманских марок. Одновременно производится перерасчет сумм, выплаченных в качестве аванса в предыдущий срок, если они превысили размер причитающихся выплат или не достигли его. Федеральный министр финансов к началу каждого платежного года устанавливает принципы определения размеров дополнительных ассигнований, получаемых землями на основании абзаца 4.
6. Дополнительные ассигнования, выплачиваемые Федерацией в соответствии с абзацем 1, следует учитывать в качестве доходов вопреки нормам § 10 (абзац 3) и § 12 (абзацы 1-4) Закона о принципах формирования бюджета от 19 августа 1969 года, измененного на основании статьи 38 Закона от 21 декабря 1974 года, а также § 13 (абзац 3), § 15 (абзац 1) и § 17 (абзац 1) Положения о федеральном бюджете от 19 августа 1969 года, измененного в последний раз на основании Закона от 6 августа 1986 года.
РАЗДЕЛ III. ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ ВЗАИМОПОМОЩИ
И СВЯЗАННЫЕ С НЕЙ РАСЧЕТЫ
§ 12. Определение размеров выплат по финансовой взаимопомощи
Федеральный министр финансов своим предписанием, требующим согласия Бундесрата, по истечении года финансовой взаимопомощи устанавливает окончательный размер доли участия земель в налоге с оборота в соответствии с § 2 и окончательный размер дотаций в целях взаимопомощи и взносов на цели взаимопомощи в соответствии с § 10.
§ 13. Осуществление финансовой взаимопомощи в течение платежного года
Финансовая взаимопомощь осуществляется на протяжении года финансовой взаимопомощи на основе предварительных расчетов. Предварительные размеры дополнительных долей участия определяются в соответствии с § 2, предварительные размеры дотаций в целях взаимопомощи и взносов на цели взаимопомощи устанавливаются на основании § 4-10, однако за основу берутся:
1) поступления в бюджет земель, включая налог на разработку недр (§ 7), а также доли общин в поступлениях от подоходного и промыслового налогов (§ 3) за период до 30 сентября предыдущего года;
2) реальный налоговый потенциал общин (§ 8, абзац 1, предложение 1) в соответствии с последними данными Федерального статистического ведомства об их основных доходах;
3) число жителей (§ 9, абзац 1), установленное Федеральным статистическим ведомством на 30 июня года, предшествовавшего году финансовой взаимопомощи.
§ 14. Оборот платежных средств в течение года финансовой взаимопомощи
1. Оборот платежных средств в течение года финансовой взаимопомощи осуществляется таким образом, чтобы доля Федерации в налоге с оборота, которым распоряжаются земельные финансовые органы, возрастала или снижалась на суммы, которые следует перечислять землям после предварительного определения размеров их доли в доходах от налога с оборота (§ 2), а также предварительного определения размеров взносов на цели взаимопомощи и выплат в этих целях в течение данного года финансовой взаимопомощи. Если в результате этих расчетов не происходит полного удовлетворения финансовых запросов одной из земель за счет доли Федерации в налоге с оборота, федеральный министр финансов перечисляет этой земле недостающие средства частями в виде ежемесячных сумм.
2. Доли земель в налоге с оборота по импорту, которым распоряжаются финансовые органы Федерации, определяются в зависимости от числа жителей и перечисляются частями в виде ежемесячных сумм.
3. Конкретные детали определяет федеральный министр финансов посредством своих предписаний, требующих согласия Бундесрата.
§ 15. Окончательные расчеты
Различия между предварительными и окончательными выплатами в целях взаимопомощи уточняются путем перечислений, которые осуществляются с момента вступления в силу предписания, предусмотренного § 12. Федеральный министр финансов дает необходимые распоряжения о перечислениях.
§ 16. Обязанность отчетности
Компетентные органы земель обязаны предоставлять федеральному министру финансов сведения, необходимые для выполнения настоящего Закона, и подтверждать их подлинность свидетельствами высших ревизионных органов земель.
РАЗДЕЛ IV. ПЕРЕХОДНЫЕ И ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
§ 17. Переходные предписания
1. Установленное § 1 настоящего Закона распределение доходов от налога с оборота касается всех сумм, которые взимаются на протяжении всего периода участия сторон в отношениях взаимопомощи.
2. Поступления от налога с оборота капитала, страхового и вексельного налогов, взимаемых после 31 декабря 1969 года, получает Федерация.
3. Поступления от налога на перевозки и денежные ассигнования в рамках «Экстренной помощи Берлину», получаемые после 31 декабря 1969 года, принадлежат Федерации.
§ 18. Отмена предписаний
Третий закон о распределении поступлений от подоходного налога и налога на корпорации от 3 марта 1969 года и Закон о взаимной финансовой поддержке земель от 7 октября 1965 года, измененный на основании Закона от 6 марта 1969 года, отменяются.
§ 19. Действие Закона в Берлине
Настоящий Закон действует также в отношении земли Берлин согласно § 12 (абзац 1) и § 13 (абзац 1) Третьего закона от 4 января 1952 года, регулирующего вопросы, возникшие в связи с капитуляцией Германии. Предписания на основании настоящего Закона действуют в земле Берлин в соответствии с § 14 Третьего закона, регулирующего вопросы, возникшие в связи с капитуляцией Германии.
§ 20. Вступление в силу
Настоящий Закон вступает в силу 1 января 1970 года.
Bundesgesetzblatt,
1969. S. 1432; 1971. S. 187;
1972, S. 2049, 1974, S. 1045;
1976, S. 173; 1978, S. 409;
1980, S. 560; 1982, S. 1857;
1983, S. 1583; 1985, S. 2354;
1987, S. 2764; 1990, S. 821
[1] С последующими дополнениями и изменениями – Прим. сост.
Did you enjoy this post? Why not leave a comment below and continue the conversation, or subscribe to my feed and get articles like this delivered automatically to your feed reader.
Comments
Еще нет комментариев.
Извините, комментирование на данный момент закрыто.